مهمترین نکاتی که در مورد مالیات تکلیفی باید بدانید
تاریخ انتشار: ۱۱ اسفند ۱۴۰۰ | کد خبر: ۳۴۴۹۰۳۸۸
مالیات تکلیفی چیست و انواع مالیات تکلیفی کدامند؟ روش محاسبه مالیات تکلیفی چگونه است؟ آیا خودداری از پرداخت مالیات تکلیفی مشمول جریمه میشود؟
اقتصاد آنلاین، هر کدام از انواع آن نکات خاص خود را دارند که در این نوشتار قصد داریم به مهمترین نکات آنها برای مودیان اشاره کنیم. پس تا پایان با ما همراه باشید.
بیشتر بخوانید:
اخباری که در وبسایت منتشر نمیشوند!
قبل از هر چیز بهتر است توضیح مختصری از مالیات تکلیفی بیان کنیم. بر خلاف دیگر انواع مالیات در این نوع مالیات؛ وظیفه پرداخت بر عهده خود شخص نیست و سازمانها یا اشخاص مختلف به نمایندگی از او مالیات را کسر و پرداخت میکنند.
در واقع مالیات تکلیفی نوعی از مالیات بر درآمد است که گروهی از اشخاص حقیقی یا حقوقی وظیفه دریافت آن از سایر اشخاص و سپس پرداخت آن به سازمان امور مالیاتی را بر عهده دارند.
برای نمونه در هر سازمانی عدهای از افراد به عنوان کارمند مشغول به کار هستند. از این افراد باید مالیات بر حقوق دریافت شود. در اینجا گروه دیگری یعنی همان کارفرمایان وظیفه دارند که مبلغ مالیات را بهطور خودکار از حقوق کارمندان کسر و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند. در حالی که خود کارفرما پرداختکننده اصلی مالیات نیز نیست.
1. مالیات تکلیفی اجاره
این نوع مالیات بیشتر به شرکتها و اشخاص حقیقی اشاره دارد که ملکی را اجاره میکنند. در واقع شرکتهایی که ملکی را اجاره میکنند، وظیفه دارند که هر ماه قبل از پرداخت اجارهبها بخشی از آن را تحت عنوان مالیات تکلیفی اجاره به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کنند و رسید آن را به همراه مابقی اجاره به صاحب ملک یا همان موجر تحویل دهند.
این موضوع در ماده 53 قانون مالیاتهای مستقیم و تبصرههای مختلف آن مورد اشاره قرار گرفته است. از جمله اینکه بخشی از تبصره 9 این ماده اینطور بیان میکند:
«اشخاص حقوقی مکلفاند مالیات موضوع این فصل را از مالالاجارههایی که پرداخت میکنند کسر و تا پایان ماه بعد(1) به اداره امور مالیاتی محل وقوع ملک پرداخت و رسید آن را به موجر تسلیم نمایند.»
ماده 53 ق.م.م همچنین در مورد میزان این نوع مالیات اینطور بیان میکند: «درآمد مشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار میگردد عبارت است از کل مالالاجاره، اعم از نقدی و غیر نقدی، پس از کسر بیست و پنج درصد(25%) بابت هزینهها و استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره.»
2. مالیات بر حقوق
یکی دیگر از مهمترین انواع این مالیات، مالیات تکلیفی حقوق است که چندان برای کارمندان و کارگران خوشایند نیست و معمولا به این موضوع معترض هستند. به هر حال، این مبلغ هر ماه در زمان مشخص از حقوق کسر و در نهایت از طریق کارفرمایان به سازمان امور مالیاتی پرداخت میشود.
ماده 85 و 86 ق.م.م به بحث مالیات تکلیفی حقوق اشاره میکند. ماده 86 ق.م.م پرداختکنندگان حقوق را مکلف میکند که هنگام هرگونه پرداخت حقوق، مالیات متعلق به آن را محاسبه، کسر و تا پایان ماه بعد به سازمان پرداخت کنند.
لازم به ذکر است نرخ و درصد آن در ماده 85 ق.م.م برای کارکنان دولتی و غیردولتی بیان شده است. این ماده قانونی بیان میکند: «نرخ مالیات بر درآمد حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی مازاد بر مبلغ مذکور در ماده (84) این قانون و تا هفت برابر آن مشمول مالیات سالانه ده درصد (10%) و نسبت به مازاد آن بیست درصد (20%) است.»
3. مالیات تکلیفی مضاربه
در زبان عامیانه کار از یک نفر و سرمایه از شخص دیگر تعریفی از مضاربه است؛ در واقع یک نفر سرمایهای را در اختیار فرد دیگری قرار میدهد که از طریق آن باید کاری را انجام دهد تا در نهایت در سود آن شریک شوند. درآمد حاصل از این کار نیز شامل مالیات میشود که همان مالیات تکلیفی مضاربه است.
در طبق ماده 102 ق.م.م عامل که به آن مضارب نیز گرفته میشود؛ وظیفه دارد مالیات را دریافت و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند.
4. مالیات تکلیفی حقالوکاله
این مالیات مربوط به وکلای دادگستری است که باید درصد مشخصی از مبلغی را بابت حقالوکاله از موکلین خود دریافت میکنند به اداره دارایی بپردازند.
این نوع مالیات باید به محض پرداخت حقالوکاله تقسیم شود؛ در غیر این صورت مشمول جریمه 20 درصدی خواهد شد. ماده 103 ق.م.م به این موضوع اشاره میکند.
5. مالیات تکلیفی پزشکان
این نوع مالیات باید از طریق سامانه مالیات تکلیفی پزشکان پرداخت شود که از طریق صورتحسابهای بیمه یا به شکل نقدی از سمت بیماران پرداخت میشود. در واقع هر پزشک موظف است که در پایان هر ماه بر اساس درآمد خود مالیات را به شکل علیالحساب وارد سامانه و پرداخت کند و نهایتا آخر سال نیز مابهالتفاوت آن را بپردازد.
روش محاسبه مالیات تکلیفی چگونه است؟درصد مالیات تکلیفی بسته به نوع آن متفاوت است و البته امکان دارد در فرمولهای آن موارد دیگری به شکل ضریبی در نظر گرفته شوند. ما در هر کدام از موارد تلاش کردیم تا به شکل خلاصه نحوه محاسبه را نیز شرح دهیم.
برای پرداخت آن علاوه بر مراجعه حضوری و دریافت فیش مربوطه از سازمان امور مالیاتی، میتوان از طریق سامانههای آنلاین نیز آن را انجام داد. دقت و برآورد دقیق در محاسبه انواع مالیات تکلیفی اهمیت زیاد دارد. از این رو راهکارهای نرمافزاری در این زمینه میتوانند بسیار موثر باشند.
شما میتوانید محاسبه مبلغ مالیات تکلیفی را به راحتی از طریق نرم افزار حسابداری آنلاین انجام دهید. در این نرمافزار تمام فرمولها برای انواع مالیات تعریف شده است. ضمن آنکه استفاده از نرمافزار حسابداری ابری یا آنلاین به مراتب هزینه کمتری نسبت به نسخههای سنتی و نصب شده روی سیستم دارد.
شما میتوانید به شکل تحت وب و از طریق مرورگر خود به این نرمافزار دسترسی داشته باشید و تمام محاسبات مالی خود از جمله محاسبه مالیاتی تکلیفی را از این طریق پیش ببرید.
نکته مهمی که باید در نظر داشته باشید این است که در زمان ثبت حسابداری مالیات تکلیفی باید همه موارد را در نظر بگیرید. این کار بسیار نیاز به دقت دارد.
آیا خودداری از پرداخت مالیات تکلیفی مشمول جریمه میشود؟معمولا عدم پرداخت مالیات تکلیفی سختتر از دیگر انواع مالیات است؛ چراکه مبلغ آن قبل از اینکه پول به حساب اشخاص برسد کسر میشود. با این حال، قانونگذار برخی جرائم را برای فرار مالیات در این زمینه در نظر گرفته است.
ماده 199 ق.م.م اشاره میکند که در صورت عدم پرداخت مالیات توسط افرادی که موظف به کسر و ایصال آن از اشخاص دیگر هستند؛ مشمول جریمهای به میزان 10 درصد مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر و 2.5 درصد مالیات به ازای هر ماه نسبت به مدت تاخیر از سررسید پرداخت هستند.
به نقش راهکارهای نرمافزاری از جمله نرمافزاری حسابداری و مالی در محاسبه و پرداخت انواع مالیات از جمله مالیات تکلیفی اشاره کردیم. همکاران سیستم یکی از شرکتهای پیشرو در زمینه ارائه نرمافزارهای مالی است که هماکنون بسیاری از شرکتها و کسبوکارها از محصولات نرمافزاری آن استفاده میکنند. شما نیز میتوانید برای استفاده از خدمات مشاوره رایگان با کارشناسان این شرکت در ارتباط باشید : 0218520
منبع: اقتصاد آنلاین
کلیدواژه: مالیات انواع مالیات مالیات تکلیفی سازمان امور مالیاتی نوع مالیات پرداخت مالیات مالیات تکلیفی انواع مالیات مشمول جریمه نرم افزاری نرم افزار شرکت ها
درخواست حذف خبر:
«خبربان» یک خبرخوان هوشمند و خودکار است و این خبر را بهطور اتوماتیک از وبسایت www.eghtesadonline.com دریافت کردهاست، لذا منبع این خبر، وبسایت «اقتصاد آنلاین» بوده و سایت «خبربان» مسئولیتی در قبال محتوای آن ندارد. چنانچه درخواست حذف این خبر را دارید، کد ۳۴۴۹۰۳۸۸ را به همراه موضوع به شماره ۱۰۰۰۱۵۷۰ پیامک فرمایید. لطفاً در صورتیکه در مورد این خبر، نظر یا سئوالی دارید، با منبع خبر (اینجا) ارتباط برقرار نمایید.
با استناد به ماده ۷۴ قانون تجارت الکترونیک مصوب ۱۳۸۲/۱۰/۱۷ مجلس شورای اسلامی و با عنایت به اینکه سایت «خبربان» مصداق بستر مبادلات الکترونیکی متنی، صوتی و تصویر است، مسئولیت نقض حقوق تصریح شده مولفان در قانون فوق از قبیل تکثیر، اجرا و توزیع و یا هر گونه محتوی خلاف قوانین کشور ایران بر عهده منبع خبر و کاربران است.
خبر بعدی:
حساب بانکی چه افرادی مشمول مالیات میشود؟
آفتابنیوز :
مهدی طغیانی سخنگوی کمیسیون اقتصادی مجلس شورای اسلامی با اشاره به انتقاد برخی نمایندگان مجلس نسبت به تغییرات ایجادشده در طرح مالیات بر سوداگری گفت: شورای نگهبان به برخی مواد طرح مالیات بر سوداگری از جمله ماده ۸ این طرح ایرادات و ابهاماتی را وارد کرده است.
وی افزود: با توجه به اینکه ماده ۸ از مواد زیرساختی طرح مالیات بر سوداگری بهشمار میرود که پایههای اطلاعاتی برای اجرای این طرح را فراهم میکند، بنابراین ماده ۸ یکی از مواد مفصل طرح است که رفع ابهام از برخی دیگر از مواد طرح نیز منوط به اصلاح همین ماده شده است.
طغیانی با رد ادعای برخی نمایندگان مجلس که معتقدند کمیسیون اقتصادی برای جلب نظر شورای نگهبان اقدام به قانونگذاری جدید کرده است، گفت: به هیچ عنوان چنین اتفاقی نیفتاده است و ما در کمیسیون صرفاً ایرادات و ابهامات شورای نگهبان به طرح را رفع کردیم، بهطور مثال یکی از ابهاماتی که شورای نگهبان به طرح وارد کرده این است که بانک مرکزی و سازمان امور مالیاتی چهتعداد از تراکنشها در حسابهای غیرتجاری را مورد بررسی قرار میدهند.
سخنگوی کمیسیون اقتصادی مجلس ادامه داد: در اصلاحیهای که جهت مرتفع کردن نظر شورای نگهبان در کمیسیون صورت گرفت، تصریح شد که تنها ۵ دهم درصد از تراکنشهای مرتبط با حسابهای غیرتجاری افراد که بالاترین اعداد را داشته باشند مورد بررسی قرار میگیرند، بنابراین اینطور نیست که این قانون تمام مردم را شامل شود.
وی خاطرنشان کرد: البته یک شائبه درباره این بخش از طرح وجود داشت که این نیمدهم درصد آیا ناظر به اشخاصی است که بالاترین تراکنشها را داشتند یا اینکه ناظر به کل جمعیت کشور است که ما توضیح دادیم ملاک ما در بررسیها، کل جمعیت کشور است، بهعبارت دقیقتر اگر جمعیت کشور را ۸۵ میلیون نفر در نظر بگیریم، تنها حساب غیرتجاری ۴۲ هزار و ۵۰۰ نفر از اشخاصی که بالاترین تراکنشها را در این دسته از حسابهای بانکی خود داشته باشند، مورد بررسی قرار میگیرد و سایر مردم از بررسیها معاف هستند.
منبع: خبرگزاری تسنیم